Удаленный работник стал налоговым нерезидентом: на основании каких документов удерживать НДФЛ?
Всем доброго дня! Помогите пожалуйста разобраться в ситуации: есть сотрудник, который работает удаленно. В конце 2022 года, как выяснилось, он уехал в Казахстан. На данный момент, этот сотрудник является налоговым нерезидентом, так как в расчетном периоде прожил там более 180 дней. Документа, подтверждающего его отъезд нет. С его слов, миграционную карту при пересечении границы ему не выдавали. В связи с этим вопрос: для меня, как для бухгалтера, что может быть основанием для удержания с его зарплаты НДФЛ 30%? Какой документ мы должны у него потребовать, попросить и тд.? Обязаны ли мы, как организация, доказывать, что сотрудник за границей? Как нам поступить? Ведь мы знаем, что он там, но документов, подтверждающих это у нас нет, он утверждает, что 30% НДФЛ мы не имеем права с него удерживать. И как в таких случаях налоговая осуществляет проверку, резидент он или нерезидент? За ранее спасибо за ответ!
Comments
-
Добрый день.Цитата: Как нам поступить?Что нужно сделать, чтобы работодатель не являлся налоговым агентом по отношению к дистанционному работнику, проживающему в другой стране?
Минфин ответил, надо ли платить НДФЛ с выплат дистанционному работнику, уехавшему за границу
Дистанционная работа за границей: Минфин ответил, как платить НДФЛ и взносы -
Добрый день! Спасибо за ответ. Но вопрос был немного иной. Он уже нерезидент, работает на нас , находясь за рубежом. Но отметки о том, что он пересек границу РФ с Казахстаном нет. Миграционной карты тоже нет. Что может послужить основанием для удержания с его доходов НДФЛ 30% как с нерезидента?
-
Цитата: Он уже нерезидент, работает на нас , находясь за рубежом.Можно сделать запрос работнику и попросить письменно уточнить, работает он на территории РФ или за её пределами (если второе, то с какой даты). И будете опираться на информацию, полученную непосредственно от работника.
-
Добрый день.Цитата: Что может послужить основанием для удержания с его доходов НДФЛ 30% как с нерезидента?Да вообще ничего.
Доходы нерезидентов, полученных от источников за пределами РФ, НДФЛ не облагаются.
пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ - вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, является доходом, полученным за пределами РФ.
А вот теперь если ваш работник хочет, чтобы вы с него НДФЛ не удерживали, пусть исхитрится и добудет доказательства своего нерезидентства. А пока нету никаких доказательств, подтверждающих, что работник находится за границей, удерживаете 13%. Мало ли чего вам работник рассказал...Цитата: И как в таких случаях налоговая осуществляет проверку, резидент он или нерезидент?Налоговая то может данные из УФМС получить, а вы нет. Ей не нужно проверку осуществлять, она данные по межведомственному обмену получает.
З.Ы. На территории Казахстана россиянин без визы может находиться не более 90 дней, визаран там не работает, соответственно, если ваш работник там полгода как то находится, у него должно быть или ПМЖ или ВНЖ. -
Добрый день.Цитата: есть сотрудник, который работает удаленноВ договоре что сказано по поводу места работы (а оно должно быть указано, удалённые работники не исключение)?Цитата: Обязательнымидля включения в трудовой договор являются следующие условия:место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, - место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения
-
Цитата: Доходы нерезидентов, полученных от источников за пределами РФ, НДФЛ не облагаются.пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ - вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, является доходом, полученным за пределами РФ.В том то и оно, что он по договору должен работать дома, а не за пределами РФ. Сначала об его отъезде мы не знали: сотрудник выполнял работу в полном объеме. Он сообщил нам позже. Все это время мы платили и удерживали 13%.Цитата: Налоговая то может данные из УФМС получить, а вы нет. Ей не нужно проверку осуществлять, она данные по межведомственному обмену получает.Налоговая может получить если захочет или получает автоматом? То есть мы продолжаем удерживать 13%, а налоговая нам говорит: позвольте, он нерезидент, почему не 30? Можно сказать, конечно, что мы и не в курсе, что он уехал, но это как то несерьезно звучит для компании и для налоговой это не оправдание. И 30% не можем удержать, потому что документов то нет?Цитата: З.Ы. На территории Казахстана россиянин без визы может находиться не более 90 дней, визаран там не работает, соответственно, если ваш работник там полгода как то находится, у него должно быть или ПМЖ или ВНЖ.Скорее всего он там уже что то получил и даже открыл ИП (это опять же неофициальные источники).Цитата: В договоре что сказано по поводу места работы (а оно должно быть указано, удалённые работники не исключение)?Работа по адресу проживания
-
Цитата: То есть мы продолжаем удерживать 13%, а налоговая нам говорит: позвольте, он нерезидент, почему не 30?А вы ей - а почему 30? Потому, что работник не резидент? А почему тогда 30, если мы вообще ничего удерживать не должны?
Тут то вы как раз ничего не теряете - вы лишнее удерживаете сейчас.Цитата: Скорее всего он там уже что то получил и даже открыл ИПА вот это, чего он получил, он и может вам предоставить. Это в первую очередь в интересах работника, а не в ваших.Цитата: Работа по адресу проживанияПроживания это в смысле? То есть, адрес места работы не указан вообще? В этом случае работник то тоже ничего не нарушает - где живет, там и работает...
Или все-таки по месту регистрации (проживания с указанием адреса), с уведомлением работодателя о смене места проживания...Цитата: В том то и оно, что он по договору должен работать дома, а не за пределами РФ.Но работник то физически за пределами РФ и этот факт не может отменить ни договор, ни что то иное.
Ибо нерезидентство то определяется исключительно тем, где находится само тело, а не тем, что в бумагах написано. -
Naaatta, Спасибо за ответ!
